JDG czy Spółka z o.o.: Która forma prowadzenia spółki najlepiej pasuje do Twojej firmy?

Stoisz przed wyborem formy prawnej dla swojego biznesu? W Polsce najczęściej wybierane opcje to JDG(Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) oraz Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością (sp. z o.o.). Każda z nich ma swoje unikalne cechy, które mogą wpłynąć na Twoją decyzję. Każda z tych form ma swoje zalety i wady, a wybór odpowiedniego modelu z reguły zależy od charakteru działalności, planowanych kosztów oraz preferencji właściciela. Poniżej przedstawiamy główne różnice pomiędzy JDG a spółką z o.o., koncentrując się na krótkiej charaktyrystyce obu form, opodatkowaniu, składkach ZUS i kosztach prowadzenia. Mam nadzieje, że artykuł pomoże zdecydować, która z nich jest dla Ciebie najlepsza.

W tym artykule pomożemy Ci zrozumieć zajmiemy się następującymi aspektami:

• Formy podatkowania
• Składki ZUS
• Koszty prowadzenia
• Odpowiedzialność i ryzyka
• Jak Przedsiębiorcy Mogą Skorzystać z Preferencji i Ulgi?

Opodatkowanie

Wybór formy prowadzenia działalności gospodarczej to decyzja, która może znacząco wpłynąć na przyszłość przedsiębiorstwa. 

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG): Właściciele JDG mają kilka opcji dotyczących formy opodatkowania:

• Podatek dochodowy na zasadach ogólnych:
  • Stawki wynoszą 17% dla dochodu do 120 000 zł i 32% dla dochodu powyżej tej kwoty.
  • Możliwość zastosowania kosztów uzyskania przychodu, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
  • Jest to uproszczona forma opodatkowania, gdzie przedsiębiorca płaci podatek na podstawie przychodu, a nie dochodu. Ryczałt jest stosowany w wyjątkowych przypadkach i wymaga spełnienia określonych warunków, takich jak limit przychodów (obecnie do 2 milionów euro rocznie):
    • 2% – dla przychodów z działalności usługowej (np. usługi gastronomiczne)
    • 3% – dla przychodów z działalności handlowej (np. sprzedaż detaliczna)
    • 5,5% – dla przychodów z najmu
    • 8,5% – dla przychodów z działalności budowlanej
    • 12,5% – dla przychodów ze świadczenia innych usług
    • 17% – dla przychodów z niektórych rodzajów usług, np. medycznych
  • Upraszając – Ryczałt jest korzystny dla działalności o niskich kosztach i stabilnych przychodach.
• Karta podatkowa:
  • Wejście w życie Polskiego Ładu sprawiło, że od 1 stycznia 2022 roku przedsiębiorcy nie mogą zmienić formy opodatkowania na kartę podatkową. Podatnicy, nie mogą obecnie wybrać karty podatkowej jako formy opodatkowania. Zasadniczo, kwota podatku jest stała i ustalana przez urząd skarbowy w zależności od rodzaju działalności i miejsca prowadzenia firmy. 

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.): Spółka z o.o. jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT):

• Podstawowa stawka CIT: 19% dla zysków spółki.
• Preferencyjna stawka CIT: 9% dla małych podatników (przychody do 2 milionów euro) oraz w pierwszym roku działalności.
• Podatek od dywidendy: Gdy właściciele wypłacają zysk w formie dywidendy, muszą zapłacić dodatkowe 19% podatku od dywidendy.

Problem podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.

Właściciele spółek z o.o. często borykają się z podwójnym opodatkowaniem. Dochód spółki jest najpierw obciążony podatkiem CIT, a następnie dywidendy są opodatkowane PIT. Taka struktura podatkowa jest powszechna na całym świecie i może być uciążliwa.

Podwójne opodatkowanie to jedno z największych wyzwań tej formy działalności, ale istnieją strategie minimalizacji tego obciążenia. 

Składki ZUS

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG): Osoby prowadzące JDG są zobowiązane do regularnego opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

• Składki ZUS: składki ZUS w 2024 dla przedsiębiorców wynoszą 1485.31 zł + wysokość składki zdrowotnej (w sumie 1600,32zł). Z ubezpieczeniem chorobowym 1600,32 zł + wysokość składki zdrowotnej 
• Preferencyjne składki ZUS: Przez pierwsze 24 miesiące od rozpoczęcia działalności przedsiębiorcy mogą skorzystać z niższych składek – około 600 zł miesięcznie.

Dla JDG składki ZUS są obowiązkowe, ale przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, takich jak:

• ulga na start,
• mały ZUS,
• mały ZUS plus.

Te ulgi mogą znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności, zwłaszcza na początku.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.): W przypadku spółki z o.o., konieczność opłacania składek ZUS dotyczy jedynie członków zarządu oraz ewentualnych pracowników:

• Członkowie zarządu: Osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę płacą składki według wynagrodzenia (możliwe mniejsze obciążenie w przypadku pracowników zatrudnionych na część etatu).
• Brak składek: Właściciele, którzy nie są zatrudnieni w spółce, nie płacą składek ZUS, co może być korzystne z perspektywy oszczędności (uwaga. wspólnik jednoosobowej spółki z o. o. traktowany jest jak osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, a przez to jest zobligowany do płacenia składek ZUS)

W przypadku spółki z o.o. składki ZUS są obowiązkowe dla jednoosobowych spółek, ale można ich uniknąć w spółkach z co najmniej dwoma wspólnikami. Struktura właścicielska spółki może więc wpływać na koszty związane z ubezpieczeniami społecznymi, co warto rozważyć przy optymalizacji kosztów prowadzenia działalności.

Koszty prowadzenia

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG): Koszty prowadzenia JDG są znacznie niższe i bardziej przejrzyste:

• Rejestracja działalności: Zgłoszenie do CEiDG – Proces jest prosty, tani i mało czasochłonny
• Księgowość: Możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości znacząco obniża koszty obsługi księgowej. Wiele osób prowadzących JDG korzysta z aplikacji do wystawiania faktur i ewidencjonowania przychodów, co obniża koszty.
• Brak minimalnych wymagań dotyczących kapitału: Nie ma konieczności posiadania minimalnego kapitału zakładowego spółki.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.): Koszty prowadzenia spółki z o.o. są wyższe i bardziej skomplikowane:

• Rejestracja: Zarejestrowanie spółki wymaga aktu notarialnego oraz wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego, co wiąże się z dodatkowymi kosztami.
• Księgowość: Prowadzenie pełnej księgowości jest obowiązkowe, co generuje wyższe koszty współpracy z biurem rachunkowym; koszt wynosi od kilku do kilkunastu tysięcy złotych rocznie.
• Minimalny kapitał zakładowy: Przepisy wymagają, aby kapitał zakładowy wynosił co najmniej 5 000 zł, co może stanowić dodatkowe obciążenie dla nowych przedsiębiorców.

Odpowiedzialność i ryzyka

Wybór formy prawnej dla biznesu, czy to Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG), czy Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością (sp. z o.o.), jest kluczowy i zależy od oceny odpowiedzialności oraz ryzyka. Każda z tych form ma swoje specyficzne podejście do kwestii majątkowych, co może znacząco wpłynąć na decyzję przedsiębiorcy.

• JDG: Odpowiedzialność właściciela za zobowiązania firmy jest praktycznie nieograniczona i oznacza, że jego osobiste dobra mogą być zagrożone w przypadku problemów finansowych.
• Spółka z o.o.: Oferuje ograniczoną odpowiedzialność, gdzie wspólnicy odpowiadają tylko do wysokości wniesionego kapitału zakładowego, co zapewnia większe bezpieczeństwo majątku osobistego. 

Pełna odpowiedzialność majątkowa w JDG

W Jednoosobowej Działalności Gospodarczej (JDG) właściciel odpowiada za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. Problemy finansowe mogą bezpośrednio wpłynąć na jego osobiste finanse, co czyni tę formę ryzykowną, zwłaszcza w obliczu nieprzewidzianych trudności. JDG jest często wybierana przez mniejsze firmy, które cenią sobie elastyczność i prostotę prowadzenia działalności.

Odpowiedzialność ograniczona do kapitału zakładowego w spółce z o.o.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) chroni majątek osobisty wspólników, ograniczając odpowiedzialność za długi spółki do wysokości wniesionego kapitału zakładowego. To rozwiązanie jest korzystne dla tych, którzy chcą zminimalizować ryzyko finansowe związane z prowadzeniem działalności. O ile zarząd spółki może spać spokojnie to ta forma działalności spółki wymaga bardziej skomplikowanej księgowości i spełnienia licznych formalności, co może stanowić wyzwanie dla niektórych przedsiębiorców. 

Jak przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencji podatkowych i ulgi?

W dynamicznym świecie biznesu, gdzie każda złotówka ma znaczenie, dofinansowania i dotacje mogą być kluczowym elementem strategii rozwoju firmy. W Polsce przedsiębiorcy mają dostęp do wielu preferencji i ulg, które mogą znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności. Te formy wsparcia finansowego są szczególnie cenne dla nowych firm, które na początku często zmagają się z wyzwaniami finansowymi.

Ulga na Start dla JDG

Rozpoczynając działalność gospodarczą, każdy grosz jest istotny. Dlatego ulga na start jest niezwykle korzystna dla nowych przedsiębiorców. Co to oznacza? Przez pierwsze sześć miesięcy działalności osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) opłacają jedynie składkę zdrowotną, co znacząco zmniejsza początkowe koszty prowadzenia biznesu. Ta preferencja pozwala skupić się na rozwoju firmy, zamiast martwić się o wysokie koszty ubezpieczeń społecznych.

Mały ZUS Plus: Czy to Opcja dla Ciebie?

Jeśli prowadzisz JDG i twoje przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 120 000 zł, Mały ZUS Plus może być idealnym rozwiązaniem. Ta preferencja umożliwia obniżenie składek ZUS przez trzy lata, co jest dużą ulgą dla budżetu. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą inwestować zaoszczędzone środki w rozwój działalności, zamiast przeznaczać je na wysokie składki. To wsparcie finansowe jest szczególnie korzystne dla małych firm, które chcą się rozwijać, ale muszą radzić sobie z ograniczonym budżetem.

Podsumowując 

JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza):

• Prostsza i tańsza do założenia.
• Brak wymogu posiadania kapitału zakładowego.
• Zgłoszenie do CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej).
• Pełna odpowiedzialność majątkowa właściciela.
• Idealna dla szybkiego rozpoczęcia działalności bez zbędnych formalności.

Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością (sp. z o.o.):

• Wymaga kapitału zakładowego w wysokości 5000 zł.
• Rejestracja spółki trwa dłużej
• Oferuje ograniczoną odpowiedzialność finansową wspólnika spółki (w przeciwieństwie do prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą) 
• Możliwość uniknięcia składek ZUS.
• Większe możliwości optymalizacji

JDG czy spółka z o.o.? Wybór zależy od Twoich indywidualnych potrzeb i priorytetów. Zastanów się, co jest dla Ciebie ważniejsze: prostota i elastyczność czy bezpieczeństwo i możliwości optymalizacji finansowej. Każda z tych form ma swoje zalety i wady, które warto dokładnie rozważyć przed podjęciem decyzji. 

Niezależnie od tego, czy wybierasz jednoosobową działalność gospodarczą, czy spółkę z o.o., zrób pierwszy krok do sukcesu już dziś. Skontaktuj się z nami przez formularz kontaktowy, a pomożemy Ci w całym procesie rejestracji firmy oraz zapewnimy kompleksową obsługę księgową na każdym etapie działalności. Razem zbudujmy mocne fundamenty dla Twojego biznesu! Zobacz naszą ofertę, a my chętnie pomożemy Ci przejść przez proces od zakładania działalności poprzez wsparcie w prowadzeniu ksiąg Twojej firmy.

Zespół FinaLab