Prowadzisz spółkę komandytową w Warszawie i szukasz profesjonalnego wsparcia księgowego? FinaLab oferuje kompleksową obsługę dostosowaną do specyfiki tej formy prawnej, zapewniając Ci zgodność z przepisami, optymalizację podatkową i przejrzystość finansów.
Bezpieczne finanse, aktywne zarządzanie
godziny otwarcia: poniedziałek-piątek: 09-00 - 17:00 | hello@finalab.pl | +48 725 352 674
To nie jest już tylko faktura i PIT. Spółka komandytowa wymaga pełnych ksiąg, CIT, rozliczania wspólników, kapitałów i obowiązków wobec KRS. Łatwo coś pominąć.
Nasi eksperci pomogą Ci zoptymalizować finanse, zapewnią zgodność z przepisami i dostarczą jasnych informacji o kondycji Twojej firmy.
W FinaLab każdy klient otrzymuje wsparcie dedykowanego księgowego. To Twój osobisty opiekun, który nie tylko dokładnie poprowadzi Twoje księgi, ale także odpowie na pytania i proaktywnie poinformuje o ważnych kwestiach. Budujemy relacje oparte na zaufaniu i zrozumieniu Twoich potrzeb. W razie pytań lub wątpliwości jesteśmy w stałym kontakcie z naszymi klientami. Nad relacjami i wsparciem merytorycznym czuwa zawsze Justyna i/lub Norbert – właściciele firmy.
Jeśli czujesz, że księgowość pochłania zbyt wiele Twojego czasu, obawiasz się błędów w rozliczeniach lub gubisz się w gąszczu przepisów – darmowa rozmowa z FinaLab to pierwszy krok do rozwiązania tych problemów.
Jeżeli rozpoczynasz działalność gospodarczą skontaktuj się z nami w celu skorzystania z atrakcyjnej oferty biura rachunkowego na „start”. Oferujemy kompleksową pomoc w założeniu działalności gospodarczej.
Tak, spółka komandytowa jest zobowiązana do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości, niezależnie od wysokości osiąganych przychodów. FinaLab specjalizuje się w prowadzeniu tej formy ewidencji.
Od 2021 roku spółka komandytowa jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Oznacza to, że jej dochody są opodatkowane na poziomie spółki, a następnie zyski wypłacane wspólnikom mogą podlegać dalszemu opodatkowaniu. FinaLab pomoże w prawidłowym rozliczeniu tych zobowiązań.
Spółka komandytowa musi sporządzać roczne sprawozdanie finansowe (bilans, rachunek zysków i strat, informacja dodatkowa) i składać je do Krajowego Rejestru Sądowego oraz urzędu skarbowego. FinaLab zapewni terminowe i rzetelne przygotowanie tych dokumentów
Rozliczenie wspólników zależy od postanowień umowy spółki oraz obowiązujących przepisów podatkowych.
Tak – współpracujemy z doradcami i oferujemy wsparcie w planowaniu podatkowym i podziale zysków.
Tak, i to od pierwszego dnia. Spółka komandytowa jest spółką handlową, więc obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wynika wprost z ustawy o rachunkowości i nie zależy od wysokości przychodów. Nie ma tu progu, po którego przekroczeniu przechodzi się na księgi rachunkowe — jak w spółce jawnej osób fizycznych.
Prowadzenie pełnej księgowości oznacza plan kont, zapisy dwustronne, ewidencję środków trwałych i rozrachunków oraz roczne sprawozdanie finansowe. Pełna księgowość to również obraz tego, jak wyglądają zobowiązania spółki i kto z niej ile pobrał — a przy dwóch typach wspólników jest to informacja potrzebna co miesiąc, nie raz do roku.
Dwustopniowo, jak spółka kapitałowa. Najpierw spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych: 19% albo 9%, jeśli ma status małego podatnika (sprzedaż z 2025 r. z VAT do 8 517 000 zł) i mieści się w limicie bieżących przychodów, który na 2026 r. wynosi 8 431 000 zł. Potem opodatkować trzeba zysk wypłacany wspólnikom — 19-procentowym zryczałtowanym PIT.
Drugi poziom wygląda jednak inaczej dla każdego typu wspólnika i to jest sedno rozliczeń w tej formie prawnej.
Mniej, niż wynikałoby ze stawki. Komplementariusz odlicza od swojego 19-procentowego podatku kwotę odpowiadającą iloczynowi jego udziału w zysku i podatku CIT należnego od dochodu spółki — do wysokości tego podatku. W praktyce eliminuje to podwójne opodatkowanie i sprowadza obciążenie do poziomu zbliżonego do 19%, a nie do sumy CIT i PIT.
Warunek jest jeden: odliczenie działa tylko wtedy, gdy CIT spółki został prawidłowo policzony i przypisany. Przy błędach w rozliczeniu spółki komplementariusz traci część odliczenia, więc jego podatek zależy od jakości ksiąg spółki, nie od jego własnego zeznania.
Komandytariusz korzysta ze zwolnienia obejmującego 50% przychodu z udziału w zyskach spółki, nie więcej niż 60 000 zł rocznie w jednej spółce. Poza zwolnieniem obowiązuje stawka 19%.
Zwolnienie przepada, jeżeli komandytariusz:
W klasycznej konstrukcji „sp. z o.o. sp.k.”, gdzie ci sami ludzie siedzą po obu stronach, zwolnienie zwykle nie przysługuje. Sprawdzamy to przy każdym kliencie, bo błąd w tym miejscu oznacza zaległość u wspólnika, nie w spółce.
Przy wypłatach dla komplementariusza — zgodnie z orzecznictwem sądów administracyjnych nie. Spółka nie zna jeszcze wysokości należnego CIT, więc nie jest w stanie ustalić kwoty odliczenia; podatek rozlicza się dopiero po zakończeniu roku i ustaleniu podatku spółki. Krajowa Informacja Skarbowa, która wcześniej stała na przeciwnym stanowisku, w interpretacjach wydanych w 2025 r. po wyrokach sądów tę linię potwierdza.
Przy komandytariuszu sytuacja jest inna: jeśli nie przysługuje mu zwolnienie, spółka jako płatnik pobiera 19% już przy wypłacie zaliczki. Roczne deklaracje PIT-8AR lub CIT-6R składa się do 31 stycznia. Obowiązki te spoczywają na spółce, nie na wspólniku.
Tak, i obaj — zarówno komplementariusz, jak i komandytariusz. Dla ZUS wspólnik spółki komandytowej jest osobą prowadzącą pozarolniczą działalność, więc płaci składki społeczne i zdrowotną niezależnie od tego, czy spółka wypłaciła zysk.
Trzy rzeczy zaskakują najczęściej. Po pierwsze, wspólnikom nie przysługuje ani ulga na start, ani preferencyjny ZUS, ani Mały ZUS Plus — te ulgi są zarezerwowane dla jednoosobowej działalności gospodarczej. Po drugie, składkę zdrowotną liczy się od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, a nie od faktycznego udziału w zysku, więc jest taka sama w roku dobrym i słabym. Po trzecie, składki społeczne wspólnik odlicza od dochodu, ale zdrowotnej odliczyć nie może.
Tak, przy zachowaniu warunków. Krajowa Informacja Skarbowa potwierdza, że takie wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodu spółki, jeżeli umowa spółki i uchwała wspólników je przewidują, jest powiązane z określonymi obowiązkami i nie zależy od wyniku ani od udziału w zysku. Ostatni warunek jest kluczowy — wynagrodzenie liczone jako procent zysku organy potraktują jako ukrytą wypłatę.
U wspólnika jest to przychód z innych źródeł opodatkowany według skali i nieobjęty składkami ZUS. Przy dobrze ustawionej konstrukcji część środków wychodzi ze spółki taniej niż samą dywidendą, ale przekroczenie granicy między wynagrodzeniem a podziałem zysku kosztuje po obu stronach. Liczymy oba warianty, zanim uchwała trafi do podpisu.
Roczne sprawozdanie finansowe — bilans, rachunek zysków i strat oraz informacja dodatkowa — sporządza się do 31 marca, zatwierdza do 30 czerwca i składa do KRS w ciągu 15 dni od zatwierdzenia. CIT-8 idzie do 31 marca. Do tego dochodzą PIT-8AR lub CIT-6R od wypłat dla wspólników oraz aktualizacje w CRBR.
Jedna pułapka dotyczy konstrukcji „sp. z o.o. sp.k.”: spółka komandytowa, w której wszyscy wspólnicy ponoszący nieograniczoną odpowiedzialność są spółkami kapitałowymi, musi dodatkowo sporządzać sprawozdanie z działalności. Zwykła spółka komandytowa z osobą fizyczną jako komplementariuszem tego obowiązku nie ma.
W ciągu roku obowiązują standardowe rozliczenia: JPK_V7, zaliczki na CIT, kadry i ZUS. Od 1 kwietnia 2026 r. faktury między firmami wystawia się przez KSeF, a spółki rozliczające VAT miesięcznie prowadzą księgi zgodnie z wymogami JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r.
Może, ale warunek dotyczący wspólników najczęściej to przekreśla: wspólnikami mogą być wyłącznie osoby fizyczne. W konstrukcji, gdzie komplementariuszem jest spółka z o.o., estoński CIT odpada. Spółka komandytowa, w której wszyscy wspólnicy to osoby fizyczne, może z niego skorzystać przy spełnieniu pozostałych warunków — zatrudnienia, struktury przychodów i braku udziałów w innych podmiotach.
Bywa, że tak — zwłaszcza gdy komandytariusze i tak nie korzystają ze zwolnienia, a ZUS wspólników obciąża spółkę bez związku z wypłatami. Po przekształceniu wspólnik sp. z o.o. składek nie płaci, chyba że jest jedynym wspólnikiem.
Dobra wiadomość podatkowa: spółka komandytowa jest podatnikiem CIT, więc jej przekształcenie w spółkę z o.o. mieści się w wyjątku „przekształcenie spółki w inną spółkę” i nie pozbawia prawa do stawki 9%. Inaczej niż przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej, gdzie preferencja przepada na dwa lata. Przed decyzją robimy symulację obu wariantów.
Najwięcej problemów bierze się nie z podatków, tylko z ewidencji — prowadzenie ksiąg rachunkowych w tej formie wymaga analityki, której nie ma w standardowym planie kont. Potrzebne są odrębne konta kapitałów i rozrachunków dla każdego wspólnika, analityka na wpłacone wkłady, udziały kapitałowe, wypłacone zaliczki na poczet zysku i podatek pobrany przy wypłatach. Bez tego nie da się ani prawidłowo policzyć odliczenia komplementariusza, ani udowodnić, ile faktycznie pobrał każdy ze wspólników.
Rachunkowość układamy pod strukturę Waszej umowy spółki, a nie odwrotnie. Jeśli udziały w zysku różnią się od udziałów kapitałowych, musi to być widoczne w księgach od pierwszego miesiąca — inaczej finanse spółki i rozliczenia wspólników zaczynają żyć osobnym życiem.
Obsługa księgowa obejmuje prowadzenie księgowości spółki na pełnych księgach rachunkowych, rozliczenia VAT i CIT, kadry i płace, rozrachunki ze wspólnikami, sprawozdania do KRS i zgłoszenia do CRBR. Pracujemy w pełni online, a bieżące konsultacje z księgowym są w abonamencie. Wspieramy też przy zmianach w trakcie prowadzenia działalności: wejściu nowego wspólnika, zmianie udziałów w zysku czy przekształceniu spółki.
Cenę ustalamy indywidualnie: zależy od liczby dokumentów, liczby wspólników i zatrudnionych oraz od tego, czy dochodzą rozliczenia walutowe albo ulgi. Każdy klient ma dedykowanego księgowego, a nad merytoryką czuwają Justyna i Norbert, właściciele FinaLab. Jeśli potrzebne Ci biuro rachunkowe, które zna tę formę z praktyki, pierwsza rozmowa jest bezpłatna i niezobowiązująca.
FinaLab to profesjonalne biuro rachunkowe, które łączy tradycyjną księgowość z nowoczesnymi rozwiązaniami.
Warszawa ul. Domaniewska 37
Poniedziałek – Piątek: 09:00 – 17:00
hello@finalab.pl
+48 725 352 674
