Zmiany Podatkowe 2026: Kompleksowy Przewodnik dla Przedsiębiorców (JDG, IT, E-commerce i Spółek)

Rok 2026 zapowiada się jako fundamentalny okres zmian w polskich podatkach. Jako przedsiębiorca, staniesz przed dwoma potężnymi trendami: totalną cyfryzacją (obligatoryjny KSeF i rozszerzony JPK) oraz zacieśnianiem systemu (ograniczenie ulg, jak IP Box).

W FinaLab rozumiemy, że potrzebujesz konkretów, a nie domysłów. Dlatego podzieliliśmy ten przewodnik na dwie kluczowe części:

1. Zmiany Uchwalone: Pewny grunt dla Twoich decyzji.
2. Zmiany Planowane: Obszary ryzyka, które musisz monitorować (jak składka zdrowotna czy IP Box).

Ten artykuł to Twoja mapa, która pomoże Ci bezpiecznie nawigować w nowej rzeczywistości podatkowej.

Część I: Zmiany Uchwalone – Pewny Grunt dla Decyzji Biznesowych

Omawiamy tu nowelizacje, które zakończyły proces legislacyjny. Są pewne i wejdą w życie w 2026 roku.

1. Podatek VAT: Wyższy Limit Zwolnienia Podmiotowego (240 000 zł)

To jedna z najbardziej korzystnych zmian dla mikroprzedsiębiorców.

• Nowy Próg: 240 000 zł. Od 1 stycznia 2026 r. limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT rośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. Ustawa z 24 czerwca 2025 r. została podpisana przez Prezydenta (co potwierdzają oficjalne komunikaty, np. na stronach gov.pl), co daje tej zmianie ostateczny charakter.
• Kluczowy Przepis Przejściowy. Jeśli w 2025 roku Twoja sprzedaż przekroczyła 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, od 1 stycznia 2026 r. nadal będziesz mógł korzystać ze zwolnienia. To „miękkie lądowanie” eliminuje chaos administracyjny i obowiązek rejestracji do VAT tylko na chwilę.
• Korzyść (FAB): (Cecha) Wyższy limit. (Przewaga) Mniej biurokracji i brak konieczności rejestracji do VAT. (Korzyść) Jako freelancer lub mała firma usługowa, np. grafik czy copywriter z Warszawy, pozostajesz bardziej konkurencyjny cenowo dla klientów indywidualnych (nie doliczasz 23% VAT).

2. Obowiązki Sprawozdawcze: Era Pełnej Cyfryzacji (KSeF i JPK)

To największa rewolucja technologiczna w relacjach z fiskusem od lat. KSeF jest nieuchronny.

Krajowy System e-Faktur (KSeF)

Harmonogram jest precyzyjny i wieloetapowy. Czasu na przygotowanie jest bardzo mało.

JPK_CIT i Cyfrowa Księgowość PIT

Równolegle, od 2026 r., rozszerzony zostanie obowiązek przesyłania JPK_CIT (obejmie pozostałe spółki CIT i JDG na pełnych księgach). Przedsiębiorcy na PIT (KPiR, ryczałt) będą musieli prowadzić ewidencję cyfrowo i przesyłać je do urzędu.

• Implikacje: Połączenie danych z KSeF (faktury), JPK_CIT (księgi) i cyfrowych ksiąg PIT da urzędom skarbowym wgląd w Twoją firmę w czasie rzeczywistym. Startupy w hubach technologicznych, jak te na warszawskim Mokotowie czy w Wola Center, muszą potraktować to jako projekt strategiczny. Nie ma miejsca na błędy – kontrole będą automatyczne i natychmiastowe. Dowiedz się więcej o KSeF na oficjalnej stronie podatki.gov.pl.

3. Zmiany w CIT (Fundacje Rodzinne) i Uproszczenia (Ordynacja)

Ustawodawca wprowadził też kilka zmian sektorowych i deregulacyjnych.

• Fundacje Rodzinne: Od 1 stycznia 2026 r. fundacja zapłaci CIT, jeśli sprzeda majątek przed upływem 36 miesięcy od nabycia (dot. majątku nabytego po 31.12.2025). Rozszerzono też katalog „ukrytych zysków”.
• Uproszczenia dla Spółek:
  • Zasada in dubio pro tributario: Rozszerzono zasadę rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika.
  • Vacatio Legis: Niekorzystne zmiany podatkowe wejdą w życie minimum 6 miesięcy po ogłoszeniu.
  • CIT-15J: Spółki jawne (z wspólnikami niebędącymi os. fizycznymi) złożą informację tylko przy zmianie danych, a nie corocznie.
  • Strategie Podatkowe: Zlikwidowano obowiązek publikacji strategii podatkowej (dot. największych podatników).

Część II: Zmiany Planowane – Obszary Ryzyka i Niepewności

Ta część skupia się na projektach, które nie zakończyły procesu legislacyjnego (stan na 28.10.2025). To największe zagrożenia dla budżetów firm na 2026 rok.

1. Składka Zdrowotna: Reforma pod Dużym Znakiem Zapytania

To obecnie największe źródło niepewności dla każdego przedsiębiorcy (JDG).

• Status Legislacyjny (Kluczowa Niepewność): Rząd zaproponował korzystną reformę (model dwuczęściowy: stała część ryczałtowa + mała część procentowa od nadwyżki). Model ten, mający obniżyć składkę dla 93% przedsiębiorców, został zawetowany przez Prezydenta.
• Co to oznacza w praktyce? Obecna, obniżona (tymczasowa) zasada liczenia składki (9% od 75% płacy minimalnej) wygasa z końcem 2025 roku.
• Scenariusz Bazowy (Ryzyko): Jeśli do końca roku nie zostanie uchwalona i podpisana nowa ustawa, automatycznie wrócimy do starych, niekorzystnych zasad „Polskiego Ładu”. Oznacza to, że minimalna składka zdrowotna (np. na skali i liniowym) będzie liczona jako 9% od 100% płacy minimalnej, która w 2026 roku będzie wyższa.

W FinaLab monitorujemy ten chaos polityczny codziennie. Decyzja o formie opodatkowania na 2026 rok będzie zależała od finału tej sprawy.

2. Projekt UD116: Ograniczenie Ulg (IP Box) i Uszczelnienie JDG

To pakiet zmian (projekt UD116), który ma zlikwidować popularne optymalizacje. Jest to szczególnie dotkliwe dla naszej specjalizacji – branży IT i freelancerów.

Ulga IP Box – Koniec z Preferencją dla Mikroprzedsiębiorców

Projekt zakłada drastyczne ograniczenie dostępu do stawki 5%.

• Nowy Warunek: Z ulgi IP Box skorzystają tylko podmioty, które zatrudniają co najmniej 3 osoby (na UoP lub podobne, niepowiązane z podatnikiem).
• Implikacje: To fundamentalny zwrot. Ulga, dotąd wspierająca indywidualnych programistów na JDG (np. B2B w Warszawie), ma stać się subsydium dla firm B+R tworzących miejsca pracy.
• Ryzyko: Dla tysięcy programistów B2B oznacza to konieczność rewizji modelu biznesowego i skokowy wzrost podatku z 5% do 12% (ryczałt) lub 19% (liniowy).

Ryczałt 17% dla Podmiotów Powiązanych

Projekt zakłada wprowadzenie karnej, 17% stawki ryczałtu dla większości usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych (np. gdy wspólnik spółki z o.o. wystawia na nią faktury ze swojej JDG). To walka z mechanizmem „wyprowadzania” dochodu ze spółki na niżej opodatkowaną JDG.

3. Inne Zmiany (Amortyzacja Aut, Leasing)

• Amortyzacja Samochodów: Planowane jest obniżenie limitu amortyzacji dla aut spalinowych o emisji >50 g/km ze 150 000 zł do 100 000 zł. Limit dla aut elektrycznych (225 000 zł) ma pozostać bez zmian.
• Leasing i Darowizny: Planuje się wydłużenie z 6 miesięcy do 3 lat okresu, po którym można bez podatku sprzedać auto wykupione z leasingu do majątku prywatnego, a następnie przekazane w darowiźnie rodzinie.

Rekomendacje FinaLab: Jak Przygotować Firmę w Warszawie na 2026?

Rok 2026 to kumulacja wyzwań. Kluczem jest proaktywne działanie.

Działania Natychmiastowe (Zmiany Pewne):

1. Audyt i Wdrożenie KSeF (Kluczowe!): Nie czekaj. Czasu jest ekstremalnie mało, szczególnie jeśli masz spółkę w Warszawie (termin 1.02 lub 1.04). Potraktuj to jako projekt strategiczny. W FinaLab pomagamy naszym klientom zintegrować ich systemy ERP i księgowe z KSeF.
2. Weryfikacja Limitu VAT: Jeśli w 2025 r. zbliżasz się do 200 000 zł sprzedaży, precyzyjnie monitoruj przychody. Dzięki przepisom przejściowym możesz świadomie przekroczyć ten próg (do 240 000 zł) bez obaw o rejestrację.
3. Digitalizacja Księgowości (PIT): Jeśli prowadzisz KPiR lub ryczałt, upewnij się, że Twoje oprogramowanie od 2026 r. umożliwi wysyłkę ewidencji do MF.

Działania Warunkowe (Zmiany Planowane):

1. Modelowanie Składki Zdrowotnej: Musimy przygotować symulacje dla dwóch scenariuszy (weto utrzymane vs. nowa ustawa). To będzie kluczowe przy wyborze formy opodatkowania na 2026.
2. Przegląd Struktur (Ryczałt 17%): Jeśli świadczysz usługi na rzecz własnej spółki, musimy przeanalizować ten model pod kątem ryzyka 17% stawki.
3. Ocena Warunków IP Box: Jeśli jesteś programistą na IP Box, musisz ocenić, czy spełnisz warunek 3 pracowników. Jeśli nie, musimy przygotować Twój budżet na 2026 r. na znacznie wyższy podatek.
4. Planowanie Zakupu Aut: Jeśli planowałeś zakup auta spalinowego (powyżej 100 000 zł), sfinalizuj go do końca 2025 roku, aby skorzystać z wyższego limitu amortyzacji.

Niepewność legislacyjna sprawia, że uniwersalne porady są niewystarczające.

Nie czekaj na ostatnią chwilę. Zapisz się na konsultację w FinaLab Warszawa, aby przeprowadzić indywidualny audyt podatkowy i opracować strategię na 2026 rok dla Twojej firmy.

Najczęściej Zadawane Pytania (FAQ)

1. Jaki będzie limit zwolnienia z VAT w 2026 roku? Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. Zmiana została uchwalona i podpisana.

2. Od kiedy KSeF jest obowiązkowy w 2026 roku? Obowiązkowy KSeF wchodzi w dwóch etapach:

• Od 1 lutego 2026 r. dla firm z obrotem > 200 mln zł (za 2024 r.).
• Od 1 kwietnia 2026 r. dla wszystkich pozostałych podatników (w tym JDG, spółek z o.o. i podatników zwolnionych z VAT).

3. Co się zmieni w uldze IP Box dla programistów w 2026? Planowany jest (projekt UD116) nowy, kluczowy warunek: z ulgi 5% będą mogli skorzystać tylko podatnicy zatrudniający co najmniej 3 osoby. Dla większości programistów na JDG B2B oznacza to utratę prawa do ulgi i konieczność przejścia na ryczałt (12%) lub podatek liniowy (19%).

4. Jakie będą zmiany w składce zdrowotnej w 2026? To największa niewiadoma. Korzystna reforma została zawetowana przez Prezydenta. Jeśli do końca 2025 r. nie zostanie uchwalona nowa ustawa, prawdopodobnie nastąpi powrót do starych, niekorzystnych zasad „Polskiego Ładu” (np. minimalna składka liczona od 100% płacy minimalnej, zamiast obecnych 75%).